【IT168 案例】1. 引言

　　会计集中核算制是指省、市、县(区)财政部门成立会计核算中心，在单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，取消单位银行账户、会计和出纳，各单位只设报账员，通过会计委托代理记账，对行政事业单位集中办理会计核算业务，融会计核算、监督、服务于一体的会计委派形式。它作为完善我国公共财政体系的一项重要措施，自实施以来，在强化会计监督、提高工作效率、强化财务资金的统一管理和调度、提高行政单位资金使用效果、遏制腐败等方面都发挥了积极作用。但由于这是一项全新的制度，在具体的运行过程中出现了许多不容忽视的问题。集中财务核算系统就是为了有效地发挥财务作用，建立有效和廉洁的财务制度，以推进财政单位财务管理工作的规范化和现代化而专用的一种财务集中核算软件，适用于以政府性资金收入为业务活动主要经济资源的政府职能部门和单位。在本项目中体现为事业单位和行政单位。

　　2. 项目背景

　　在财政业务改革前，各个行政事业单位的会计核算是单独的，自己管理、自己监督，这种方式对于建立有效和廉洁的财务制度没有帮助。为了有效地发挥财务的作用，财政部提出了会计集中核算制度。

　　达梦会计集中核算管理系统是针对财政国库支付改革过程中的不同发展阶段，不同管理层次的实际需要而开发设计的。该系统从强化预算约束、规范预算执行出发，实现对预算单位支出行为的监督管理，将财政支出从事后监督变为事前控制，是一个先进、实用、可靠、迥异于一般财务核算软件的应用管理系统，适用于部分地市、区县和乡镇级财政核算中心。

　　3. 系统概述

　　根据会计集中核算的业务要求，会计集中核算系统可以分为前台报帐模块、前台出纳模块、后台稽核模块、后台核算模块(见图3-1)。

图3-1 国库集中支付系统

　　前台报帐模块的功能主要由报帐单处理、支票管理和单位印鉴管理三部分组成。单位报帐员凭原始单据交前台报帐时，前台对其报帐单和可用支出金额进行审核，生成流水，复核以后交给报帐员支付通知书或签发转帐支票。支票管理部分对支票的入库、出库进行管理，在签发支票时根据流水内容进行填写。印鉴管理主要用来登记用款单位的印鉴，在前台生成流水前检查相关的原始凭证的有效性。(见图3-2)

图3-2 前台报帐模块、前台出纳模块

　　前台出纳模块的主要功能就是对报帐员送交的支付通知书进行核对，准确无误后由中心开户银行支付给单位现金(见图3-2)。

　　后台业务模块主要包括对流水的稽核和日终处理。流水稽核后，系统将自动生成未记帐凭证送交集中核算系统处理。在每天支付业务完成后，根据银行送交的对帐单进行核对，将全天支付金额签发为一张现金支票，将资金从支付中心帐户划转到中心开户银行(见图3-3)。

图3-3 后台业务模块

　　后台核算将所有单位的帐套统一进行管理，系统按功能可以分为初始化模块、凭证处理模块、帐簿模块、报表管理模块、期末处理模块，根据需要还可以扩充固定资产管理模块(见图3-4)。

图3-4 后台核算模块

　　4. 系统特点及达梦数据库在项目中的作用

　　4.1系统特点

　　a) 系统规范化

　　系统根据国家标准和财政部提出的会计集中核算制度，为规范政府财会“集中核算”运行机制，充分了考虑系统的规范化、标准化和兼容性。

　　b) 适用不同的操作平台

　　c) 系统安全性

　　采用大型关系数据库，有严格的口令验证机制，可同时辅助制度上的约束以确保数据不会被非法用户所获取。用户分不同的等级，授予不同的操作权限，保障了系统保密性。

　　d) 系统独立性

　　系统能脱离开发环境运行，各模块具有相对独立性，可单独运行。

　　e) 友好的人机用户界面

　　使用图标、按钮和大量的图形界面，让操作者一目了然、方便自如;提供代码输入和键盘输入等多种方式，大大减少汉字输入的工作量;提供了大量的中文操作提示和在线联机帮助，随时解决操作中所遇到的问题。

　　f) 灵活报表

　　报表及分析系统可以通过定义样表，直接调用样表来生成各种需要的报表，保证报表的连续性和动态性;成批生成打印报表，按任意方式进行查询、汇总。

　　g) 可扩充性

　　本系统采用组件化的设计，易于扩充，可动态设置业务流和数据流，适应用户今后由于管理制度、机构设置、业务流程和管理要求发生变化而导致的业务重组，满足用户未来的发展需要，可平滑过渡到国库集中支付系统中。

图4-1 总体数据流图

　　4.2达梦数据库在项目中的作用

　　a) 建立了单位财务单一帐户体系，符合集团企业、行业、公共财政体系改革发展方向既能适应目前客观条件，又能在条件具备时方便过渡到集中收付标准模式，是目前非常先进的满足支出核算业务需要的集团财务管理软件。

　　b) 根据集团财务的业务特点，设立一核算中心帐，预算单位作为分户帐处理无须更换帐套就可以直接办理所有预算单位的报帐业务，系统能随时准确地反映出预算单位的总帐、明细帐、凭证和报表，同时也能反映核算中心对资金管理和使用情况。

　　c) 系统能自动对各预算单位按其性质套用企业、行政、事业、基金、基建等会计制度。

　　d) 严密的权限管理，通过用户与岗位、岗位与单位、岗位与科目、单位与科目等对应关系系统设置，可满足核算中心各种业务的管理与核算要求。

　　e) 系统中内置的科目体系已实现了七维管理(会计科目、预算科目、预算项目、预算单位、预算指标等)，通过强大的报表管理系统，可以直接生成所有单位需要的各种报表。

　　f) 本系统是实现了“指标运行模式”下的指标帐与资金帐分设，变以往预算单位支出的事后监督为事前控制，因此完全优于其它财务核算软件的单一“资金运行模式”。

　　g) 软件走业务流程模式，可以由基层会计人员根据业务需要录入自己的流水单据，然后传递给支队会计进行审核，审核无误后由支队中心出纳登帐付款并签发支票。当所有业务完成之后每月日清自动生成会计凭证、各种帐页及报表。

　　h) 友好的人机界面，操作简单。会计人员只需要根据会计业务录入流水单据，再由上级部门审核入帐，出纳根据会计人员资金情况登帐并签发支票即可完成所有工作步骤，便于不同管理人员根据需要生成汇总相应单位报表。

　　i) 灵活的报表体系。自定义完整的报表体系，可生成各单位报表，也可以由上级部门生成所选择单位的汇总报表。

　　j) 灵活的自定义设置。流单单据，记帐凭证，会计报表及各种帐页可根据要求灵活设置。

　　k) 提供各种输入接口，操作人员可根据需要将选择的帐表，凭证信息导成Excel表格及其它方式。

　　5. 达梦数据库在项目中体现出的优势

　　a) 帐务数据的安全保密性

　　为了保证您的数据万无一失，达梦数据库提供了权限设置、自动备份数据、数据一致性维护、日志管理等安全控制方法来实现数据的保密性和安全性。

　　严格的权限管理机制。整个消防总队会计人员根据自己的职责范围，可分配不同的工作岗位，管理不同的单位及不同的会计科目。如基层会计人员可以管理查询本单位情况，支队会计人员可以查询本支队所有单位帐务情况，总队人员可查询，汇总本系统所有单位财务帐表。

　　b) 数据的共享性

　　软件在需求设计时，是从整体财务业务的角度来考虑总预算会计核算的，避免了部门之前重复的数据录入，保证了各个职能部门所提供的数据能达到共享之目的。

　　c) 数据的一致性

　　合理的需求设计和数据库设计，使指标、收入、支出及凭证、帐薄、报表之间的数据始终保持一致;编码数据的一致性，实现了软件系统的开放性和可扩展性。

　　d) 系统功能的完整性

　　本软件在功能上覆盖了预算指标、预算收入、预算支出、往来帐、日常帐务处理、期末帐务处理、报表分析和决算管理等财政业务的全过程。

　　e) 软件的兼容性

　　本软件不仅可以在软件系统内部充分实现数据的共享和平滑升级，而且可以和多种与财政业务相关的软件兼容，进行无缝接口，实现数据交换。

　　f) 个性化的报表分析功能

　　可以根据需要，随心所欲的设置不同种类、不同风格、不同颜色的报表和分析图形;并可以输出时转换为多种格式(如Excel格式和Txt文本格式)。

　　g) 强大的查询和打印输出功能

　　提供了与您业务相关的各种条件的查询(包括模糊查询技术)及打印输出功能，能随时提供和打印输出您所要的各种数据、凭单、帐薄和报表;可以根据需要自行设置打印格式，支持套打和彩色打印，使输出的帐表更加规范和美观。

　　h) 用户界面友好、生动

　　在充分考虑了美观性和用户的操作习惯的基础上，采用了业务流程图导航和Outlook的浏览方式进入系统功能;全过程采用引导、提示、帮助。

　　i) 软件自主版权

　　本软件全部代码由我们公司自己控制，可根据用户需要自行修改代码完善用户提出的各种功能。

　　6. 小结

　　达梦会计集中核算系统，犹如一道坚固的防线，为建立公开、高效、廉洁、务实的财务管理机制积累了宝贵经验。

　　会计集中核算实现了对贵州消防总队预算执行全过程的管理，保证单位决算支出与年度预算基本一致，增强了预算约束力，提高了会计信息质量。会计核算中心是一个相对独立的事业单位，由财政部门代管，使会计人员的人事权、考核权及业绩评定权等从原单位分离出来，改变了以往会计人员“站得住的顶不住，顶得住的站不住”的被动局面，保障了会计人员能相对独立地依法行使职权，敢于对会计资料的真实性、合法性、准确性和完整性负责。不仅提高了会计信息质量，也大大提高了工作效率，节约了行政成本。

　　发挥了财政资金使用效益。实行会计集中核算，资金的使用和核算相分离，取消了单位多头开户，从源头上制止了财政性资金的乱支滥用。资金一次拨付到位，不再经过层层划转，杜绝了单位擅自改变资金用途以及贪污、截留、挪用等现象，较好地发挥了财政资金的使用效益。